📈 Готові купити дивідендні акції?
Гід «Як купити акції в Україні» →
Порівняння Freedom24 та Interactive Brokers, форма W-8BEN, мінімальні суми, комісії, кроки відкриття рахунку.
Оподаткування дивідендів в Україні 2026
В Україні дивіденди оподатковуються залежно від того, від кого вони отримані: українських компаній чи іноземних емітентів (Apple, Tesla, Coca-Cola тощо). Ставка єдина — 9% ПДФО + 5% військового збору = 14%, але механізм сплати різний.
Дивіденди від українських компаній
Якщо ви отримуєте дивіденди від резидента України — податок утримує податковий агент (емітент або брокер) автоматично. Ви отримуєте суму вже за вирахуванням 14%. Декларувати такий дохід додатково не потрібно — все вже сплачено за вас.
Дивіденди від іноземних компаній
З іноземних дивідендів спершу податок утримує країна емітента (так званий withholding tax), а потім потрібно додатково сплатити українські 14% з повної суми дивідендів. Договір про уникнення подвійного оподаткування формально існує з багатьма країнами, проте на практиці українські податкові органи зазвичай вимагають доплати 14% незалежно від утриманого податку за кордоном.
Приклад: ви отримали $100 дивідендів від Apple, маючи підписану форму W-8BEN. США утримали $15 (15%). На рахунок прийшло $85. В Україні ви декларуєте повну суму $100 і доплачуєте 14% = $14. Чистими: $100 − $15 − $14 = $71 (сукупно 29% податку).
Ставки withholding tax по основних країнах
Скільки утримує країна емітента при виплаті дивідендів українському інвестору:
- США: 15% з підписаною формою W-8BEN, 30% — без неї. Більшість українських брокерів (Freedom24, Interactive Brokers) пропонують підписати W-8BEN при відкритті рахунку.
- Велика Британія: 0% — Британія не утримує withholding tax з дивідендів для нерезидентів.
- Німеччина: 26.375% (25% Kapitalertragsteuer + 5.5% solidarity surcharge від цієї суми).
- Нідерланди: 15%.
- Швейцарія: 35% — один з найвищих withholding tax у Європі.
- Ірландія: 25% на акції, але 0% на UCITS ETF — це причина, чому Vanguard, iShares та інші ETF зареєстровані в Ірландії.
Відповідно, сукупне оподаткування для українського інвестора буде: ставка країни-емітента + 14% доплати в Україні. Найвигідніша юрисдикція — Велика Британія (тільки 14%), найдорожча — Швейцарія (35% + 14% = 49%).
Як декларувати іноземні дивіденди
Іноземні дивіденди декларуються щорічно в декларації про майновий стан і доходи. Подати її потрібно до 1 травня року, наступного за звітним. Сплатити податок — до 1 серпня. Декларуються повні суми у валюті отримання, перераховані в гривню за курсом НБУ на день отримання дивідендів.
Документи, які потрібні: брокерський звіт за рік (з Freedom24, Interactive Brokers або іншого брокера) з деталізацією виплат і утриманих withholding-податків.
Важливо: навіть якщо ви реінвестуєте дивіденди (купуєте на них нові акції), вони все одно підлягають декларуванню і оподаткуванню. Реінвестиція — це окрема операція, яка не звільняє від податку на отриманий дохід.
Часті запитання про оподаткування дивідендів
Який податок на дивіденди в Україні 2026?
В Україні дивіденди оподатковуються за ставкою 9% ПДФО + 5% військового збору = 14% сукупно. Це стосується дивідендів від українських компаній. Для іноземних дивідендів (Apple, Tesla, Coca-Cola тощо) в Україні також застосовується ставка 14%, але вона нараховується додатково до withholding tax, який утримала країна-емітент.
Чи треба декларувати дивіденди від українських акцій?
Ні. Якщо дивіденди виплачує українська компанія або брокер-резидент, податок 14% утримується автоматично як податковим агентом. Самостійно декларувати або сплачувати нічого не потрібно — на рахунок надходить чиста сума після оподаткування.
Як декларувати дивіденди від іноземних акцій (Apple, Tesla, ETF)?
Іноземні дивіденди декларуються щорічно в декларації про майновий стан і доходи. Строк подання — до 1 травня року, наступного за звітним. Сплатити податок 14% — до 1 серпня. Декларуються повні суми у валюті отримання, перераховані в гривню за курсом НБУ на день виплати. Документ-підстава — брокерський звіт за рік від Freedom24, Interactive Brokers чи іншого брокера.
Що таке форма W-8BEN і навіщо її підписувати?
W-8BEN — це довідка для податкової служби США (IRS), яка підтверджує, що ви не є податковим резидентом США. З підписаною W-8BEN withholding tax з американських дивідендів становить 15% замість стандартних 30%. Більшість українських брокерів (Freedom24, Interactive Brokers) пропонують підписати W-8BEN електронно під час відкриття рахунку. Без неї ви втрачаєте половину дивідендів від американських акцій.
Як працює подвійне оподаткування США-Україна?
Формально між Україною і США є договір про уникнення подвійного оподаткування, який передбачає залік сплачених у США податків проти українських зобов'язань. Однак на практиці українські податкові органи зазвичай вимагають доплати 14% з повної суми дивідендів, не зменшуючи цю суму на 15% withholding tax. Тому сукупне реальне оподаткування американських дивідендів для українського інвестора становить 15% + 14% = 29%.
Чи потрібно платити військовий збір з дивідендів?
Так. Військовий збір 5% сплачується з усіх дивідендів — як українських, так і іноземних. Разом з ПДФО 9% це дає сукупні 14% податку на дивіденди в Україні. Для дивідендів від українських компаній цей податок утримується автоматично, для іноземних — сплачується самостійно за результатами річної декларації.
Чи треба декларувати дивіденди, якщо вони реінвестуються?
Так. Реінвестування дивідендів (купівля нових акцій на отримані виплати) — це окрема операція, яка не звільняє від декларування і сплати податку. Дохід вважається отриманим у момент виплати дивідендів, незалежно від подальших операцій з ними. Виняток — UCITS ETF акумуляційного типу (Accumulating, наприклад VWRA, IWDA), які реінвестують дивіденди всередині фонду без виплат акціонерам.
Скільки податку треба заплатити з $100 дивідендів від Apple?
З підписаною W-8BEN: США утримають $15 (15%). На рахунок надійде $85. В Україні треба декларувати повну суму $100 і доплатити 14% = $14. На руках чистими: $100 − $15 − $14 = $71. Сукупна ставка — 29%. Без W-8BEN: США утримають $30, в Україні доплата $14, чистими $56 (сукупно 44%).